세금 신고서에 직원 스톡 옵션보고 방법

인센티브 주식 옵션에 대해 알아보십시오.

양식 3291 및 직원에게 부여 된 ISO에 세금이 부과되는 방식을 확인하십시오.

인센티브 스톡 옵션은 현금이 아닌 주식 형태의 직원 보상 형태입니다. 인센티브 스톡 옵션 (ISO)을 사용하면 고용주는 고용주의 회사 또는 모회사 나 자회사의 주식을 행사 가격 또는 행사 가격이라고하는 미리 정해진 가격으로 구매할 수있는 옵션을 직원에게 부여합니다. 주식은 옵션이 가득되면 즉시 행사 가격으로 구입할 수 있습니다 (행사할 수있게됩니다).

파업 가격은 옵션이 부여 된 시점에 설정되지만 옵션은 보통 일정 기간 동안 가득합니다. 재고가 가치가 증가하면 ISO는 직원에게 이전에 잠긴 파업 가격으로 장래에 재고를 구입할 수있는 기능을 제공합니다. 이 주식의 구매 가격 할인은 스프레드라고합니다. ISO는 두 가지 방식으로 과세됩니다 : 판매 또는 처분 될 때의 주식 가치의 스프레드 및 증가 (또는 감소). ISO 수입은 정규 소득세와 대체 최소 세금에 대해 과세되지만 사회 보장 및 메디 케어 목적으로 과세되지 않습니다.

ISO의 세법을 계산하려면 다음 사항을 알아야합니다.

부여 날짜 : ISO가 직원에게 부여 된 날짜 타격 가격 : 주식을 구입하는 비용 운동 날짜 : 옵션 행사 및 구매 한 주식 판매 가격 : 주식 판매로받은 총 금액.

판매일 : 주식이 판매 된 날짜.

ISO가 세금을 부과하는 방법은 주식이 언제 어떻게 처분되는지에 달려 있습니다. 재고 처분은 일반적으로 직원이 주식을 판매하는 경우이지만 다른 사람에게 주식을 이전하거나 주식을 자선 단체에 제공하는 것을 포함 할 수도 있습니다.

인센티브 스톡 옵션의 적격 처분.

ISO의 적법한 처분은 인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식이 부여 일로부터 2 년 이상 그리고 주식이 직원에게 양도 된 지 1 년 이상 (보통 행사일)에 처분되었음을 의미합니다.

추가 자격 기준이 있습니다. 납세자는 부여 일로부터 운동 날짜 3 개월 전까지 ISO를 부여하는 고용주가 계속 고용해야합니다.

인센티브 스톡 옵션 행사에 대한 세금 처리.

ISO를 행사하는 것은 대체 최소 세금 (AMT)을 계산할 목적으로 만 수입으로 취급되지만, 정규 연방 소득세를 계산할 목적으로는 무시됩니다. 주식의 공정한 시장 가치와 옵션의 파업 가격 사이의 스프레드는 AMT 목적 상 소득으로 포함됩니다. 공정한 시장 가치는 주식이 처음 양도 될 때 또는 주식에 대한 권리가 더 이상 몰수의 실질적인 위험에 노출되지 않는 날에 측정됩니다. AMT 수입에 대한 ISO 스프레드의 포함은 귀하가 옵션을 행사 한 해가 끝날 때까지 계속 주식을 보유해야만 발생합니다. 주식이 운동과 같은 해에 팔리면, AMT 소득에 스프레드를 포함시킬 필요가 없습니다.

인센티브 스톡 옵션의 적법한 처분에 대한 세금 처리.

적격 처분은 판매 가격과 옵션 비용의 차액에 대한 장기 양도 소득세 세율로 자본 이득으로 과세됩니다.

인센티브 스톡 옵션의 부적격 처분에 대한 세법.

ISO 주식의 실격 또는 비 자격 부여 처분은 적법한 처분 이외의 처분입니다. 자격 정지 처리에는 두 가지 방법이 있습니다 : 보상 소득 (경상 소득세에 따라)과 자본 이득 또는 손실 (단기 또는 장기 자본 이득 세율에 따름)이 있습니다.

보상 소득 금액은 다음과 같이 결정됩니다.

ISO를 수익으로 판매하는 경우, 보상 소득은 옵션을 행사했을 때의 주식의 공정 시장 가격과 옵션의 행사 가격 사이의 스프레드입니다. 보상 소득 이상의 모든 이익은 자본 이득입니다. 손실로 ISO 주식을 판매하는 경우 전체 금액은 자본 손실이며보고 할 보상 수입이 없습니다.

원천 징수 및 예상 세금.

고용주는 인센티브 스톡 옵션의 행사 또는 판매에 대한 세금을 원천 징수 할 의무가 없음을 유의하십시오. 따라서 연말에 ISO 주식을 행사했으나 아직 판매하지 않은 사람들은 대안적인 최소 세금 부채를 부담했을 수 있습니다. 그리고 ISO 주식을 판매하는 사람들은 급여 원천 징수를 통해 지불되지 않는 상당한 세금 부채를 가질 수 있습니다. 납세자는 세금 환급으로 인한 잔액을 피하기 위해 예상 세금을 납부해야합니다. 예상 지불금 대신 원천 징수액을 늘릴 수도 있습니다.

인센티브 스톡 옵션은 양식 1040에 다양한 방법으로보고됩니다. 인센티브 스톡 옵션 (ISO)이보고되는 방법은 처분 유형에 따라 다릅니다. 가능한 세 가지 세금보고 시나리오가 있습니다.

인센티브 스톡 옵션 및 주식의 행사를보고하는 것은 같은 해에 판매되지 않습니다.

귀하가 AMT 목적 상 소득을 인식하고 있기 때문에 귀하는 AMT의 주식에 대해 정기적 인 소득세와 다른 비용 기준을 적용하게됩니다. 따라서 나중에 참조 할 수 있도록이 AMT 비용 기준을 추적해야합니다. 정기적 인 조세 목적 상, ISO 주식의 비용 기준은 귀하가 지불 한 가격 (행사 또는 파업 가격)입니다. AMT 목적의 경우, 원가는 파업 가격에 AMT 조정액 (Form 6251 라인 14에보고 된 금액)을 더한 금액입니다.

ISO 공유의 적법한 처분보고.

ISO 공유의 부적절한 처분을보고합니다.

양식 3921은 해당 연도에 행사 된 인센티브 스톡 옵션과 관련된 정보를 종업원에게 제공하기 위해 사용되는 세금 양식입니다. 고용주는 한 해 동안 발생한 인센티브 스톡 옵션 행사 시마다 Form 3921의 한 인스턴스를 제공합니다. 두 개 이상의 운동을 한 직원은 여러 개의 양식 3921을 받거나 모든 운동을 보여주는 통합 진술서를받을 수 있습니다.

이 세금 문서의 형식은 다를 수 있지만 다음 정보가 포함됩니다.

인센티브 스톡 옵션을 적용한 직원의 신원, 인센티브 스톡 옵션을 행사 한 직원의 신원, 인센티브 스톡 옵션이 부여 된 날짜, 인센티브 스톡 옵션이 행사 된 날짜, 주당 행사 가격, 당 공정한 시장 가치 행사일의 주식수, 취득한 주식수,

이 정보는 주식의 비용 기준을 계산하고, 대체 최저 세금으로보고해야하는 소득 금액을 계산하고, 부적격 처분에 따른 보상 소득 금액을 계산하고, 선호하는 세금 처리의 자격을 얻으려면 특별 보유 기간 종료.

적격 보유 기간 확인.

인센티브 스톡 옵션에는 양도 소득세 감면 혜택을받을 수있는 특별 보유 기간이 있습니다.

보유 기간은 부여 일로부터 2 년이며, 주식이 직원에게 양도 된 후 1 년입니다. 서식 3921은 상자 1의 부여 날짜를 표시하고 상자 2의 이전 날짜 또는 행사 날짜를 보여줍니다. 상자 1의 날짜에 2 년을 더하고 상자 2의 날짜에 1 년을 더하십시오.

나중에 어느 날 이후에 ISO 주식을 매각하는 경우 적격 처분을 받게되며 모든 손익은 전적으로 장기 자본 이득 률로 과세되는 자본 이득 또는 손실이됩니다.

이 날짜 이전 또는 이전에 언제든지 ISO 주식을 매각하면 실격 처리되며, 판매 수입은 부분적으로 일반 소득 세율로 보상 소득으로, 부분적으로 자본 이득 또는 손실로 과세됩니다 .

ISO의 운동에 대한 대체 최소 세금 소득 계산.

인센티브 스톡 옵션을 행사하고 역년이 끝나기 전에 주식을 매각하지 않으면 대체 최소 세금 (AMT)에 대한 추가 수입을보고합니다. AMT 목적을 위해 포함 된 금액은 주식의 공정한 시장 가치와 인센티브 스톡 옵션의 비용 간의 차이입니다. 주당 공정한 시장 가치는 상자 4에 표시됩니다. 인센티브 스톡 옵션 또는 행사 가격의 주당 비용은 상자 3에 표시됩니다. 구입 한 주식의 수는 상자 5에 표시됩니다. AMT 목적 상 소득으로 상자 4의 금액에 미분 지분 (일반적으로 상자 5에서보고 된 것과 동일)을 곱하고이 제품 빼기 행사 가격 (상자 3)에 미 판매 지분의 수를 곱합니다 상자 5에 표시된 것과 같은 금액). 양식 6251, 14 행에이 금액을보고하십시오.

일반 세금의 원가 계산

인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식의 원가는 행사 가격이며, 상자 3에 표시되어 있습니다.

따라서 전체 주식에 대한 비용 기준은 상자 3의 금액에 상자 5에 표시된 주식 수를 곱한 값입니다. 이 수치는 Schedule D 및 Form 8949에서 사용됩니다.

AMT의 원가 계산.

1 년 동안 행사되어 다음 해에 판매되는 주식에는 두 가지 비용 기준이 있습니다. 하나는 정기적 인 세금 목적이고 다른 하나는 AMT 목적입니다. AMT 비용 기준은 정규 세금 기반과 AMT 소득 포함 금액을 합한 것입니다. 이 수치는 AMT 계산을 위해 별도의 Schedule D 및 Form 8949에서 사용됩니다.

자격 박탈 처분에 대한 보상 소득 금액 계산.

적격 보유 기간 동안 인센티브 스톡 옵션 주식이 매각 된 경우, 귀하의 이익 중 일부는 경상 소득세가 부과되는 임금으로 과세되고 나머지 이익 또는 손실은 자본 이득으로 과세됩니다. 보상 소득으로 포함될 금액은 일반적으로 Form W-2 box 1에 포함되며 옵션을 행사할 때의 주식의 공정한 시장 가치와 행사 가격 사이의 스프레드입니다.

이를 확인하려면 주당 공정 시장 가격 (상자 4)에 판매 된 주식 수 (일반적으로 상자 5의 동일한 금액)와이 제품 빼기 행사 가격 (상자 3)에 판매 된 주식 수를 곱한 값 보통 상자 5에 표시된 것과 같은 금액). 이 보상 수입은 일반적으로 Form W-2, box 1에 포함됩니다. W-2에 포함되지 않은 경우 Form 1040 7 번 라인에이 금액을 추가 임금으로 포함하십시오.

부적격 처분에 대한 조정 된 원가 기준 계산.

비용 기준으로 시작하여 보상 금액을 추가하십시오. 일정 D 및 양식 8949의 자본 이득 또는 손실보고에 대해 조정 된 비용 기준 수치를 사용하십시오.

세금 신고서에 스톡 옵션 신고 방법.

2017 년 세금 연도로 업데이트되었습니다.

스톡 옵션은 특정 가격으로 특정 주식의 주식을 살 권리를 제공합니다. 세금에 대한 스톡 옵션보고에 대한 까다로운 부분은 다양한 세금 유형이 포함 된 다양한 유형의 옵션이 있다는 것입니다.

스톡 옵션 과세의 기본 원칙은 소득을받는다면 세금을 납부해야한다는 것입니다. 그 소득이 자본 이득 또는 경상 소득으로 간주되는지 여부는 스톡 옵션을 행사할 때 귀하가 빚진 세금에 영향을 줄 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 주요 유형이 있습니다 : 고용주 스톡 옵션과 오픈 마켓 주식 옵션.

고용주 스톡 옵션 수령.

고용주가받을 수있는 스톡 옵션의 두 가지 주요 유형은 다음과 같습니다.

이러한 고용주 스톡 옵션은 종종 회사의 주식을 사기 위해 할인 또는 고정 가격으로 수여됩니다. 두 가지 유형의 옵션이 직원에게 보너스 또는 보상 지불로 사용되는 경우가 많지만 세금 관련 사항이 다릅니다.

좋은 소식은 귀하가 수여되는 옵션 유형에 관계없이 옵션을 수령 할 때 일반적으로 어떠한 세금 관련 결과도 발생하지 않는다는 것입니다. 얼마나 많은 법정 또는 비 법정 주식 선택권이 주어 지더라도 옵션을 적극적으로 거래하거나 그 가치를 쉽게 결정할 수 없다면, 옵션을 행사할 때까지 세금을 신고 할 때 신고하지 않아도됩니다 . 이 예외는 드물기는하지만 때때로 발생합니다.

선택권 행사.

옵션을 행사할 때, 주식의 옵션에 지정된 가격 (보상, 파업 또는 행사 가격이라고도 함)을 지불하는 것에 동의하게됩니다. 예를 들어, IBM 주식 100 주를 150 달러 / 주에 구매할 수있는 옵션을 행사할 경우, 운동 할 때 IBM 주식 100 주에 대한 옵션을 효과적으로 교환하게되며 더 이상 구매할 권리가 없습니다 $ 150 / share로 추가 IBM 주식.

인센티브 스톡 옵션 (인센티브 스톡 옵션)을 행사할 때 대체로 최소 세금 (AMT)을 지불해야 하는지를 결정하기 위해 양식 6251을 사용해야하지만 일반적으로 세금 결과는 없습니다. 그러나 비법 석 스톡 옵션 (NSO)을 행사할 때, 주식에 대해 지불 한 가격과 현재 공정한 시장 가격의 차이에 대한 경상 소득세를 납부해야합니다.

IBM에 대해 비법정 옵션을 $ 150 / share로 행사하고 현재 시가가 $ 160 / share 일 경우, $ 10 / share 차이 ($ 160 - $ 150 = $ 10)에 세금을 납부하게됩니다. 예 :

100 주 x 150 달러 (상장 가격) ​​/ share = $ 15,000 100 주 x 160 (현재 시가) / share = $ 16,000 $ 16,000 - $ 15,000 = $ 1,000 과세 소득.

고용주가 귀하의 옵션을 행사해야하므로, 고용주는 귀하의 양식 W-2의 1 행에 귀하의 소득 금액을보고합니다. 세금 신고서를 제출할 때 보통 임금이나 급여 소득에이를 포함해야합니다.

주식 판매.

어떤 유형의 옵션을 행사하여 취득한 주식을 판매 할 때 추가 세금이 부과 될 수 있습니다. 공개 시장에서 주식을 구입 한 것과 마찬가지로 옵션을 행사하여 주식을 취득한 후 더 높은 가격으로 팔면 과세 대상이됩니다. 보유 기간 요건을 충족하는 경우 옵션을 행사 한 후 1 년 동안 또는 옵션 부여 일 이후 2 년 동안 주식을 보관함으로써 일반적으로 더 낮은 이자율로 과세되는 장기 자본 이득을보고하게됩니다.

보류 기간 요건을 충족시키지 않으면 단기적으로 간주되어 일반 소득으로 과세됩니다. 양식 1040의 Schedule D에 장기 이득을보고해야합니다. 단기 소득은 W-2의 상자 1에 경상 소득으로 표시되어야하며 양식 1040의 7 행에 임금으로 신고해야합니다.

공개 시장 옵션.

공개 시장에서 주식 옵션을 사거나 팔 경우 세금 규칙은 고용주로부터받는 옵션과 유사합니다. 공개 시장 옵션을 구입하면 세금 환급에 대한 정보를보고 할 책임이 없습니다.

그러나 옵션을 판매하거나 스톡 옵션을 행사하여 얻은 주식을 판매 할 때 Form 1040의 Schedule D에 대한 손익을보고해야합니다. 주식 또는 옵션을 1 년 미만으로 보유한 경우, 귀하의 판매가 단기 이익 또는 손실을 가져 오게되어 귀하의 경상 이익을 증가 시키거나 감소시킬 것입니다. 1 년 이상의 보유 기간 이후에 판매 된 옵션은 장기 양도 차익 또는 손실로 간주됩니다.

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IRS에 스톡 옵션 신고 방법.

세금에 대한 스톡 옵션을보고하는 방법은 자격 여부에 달려 있습니다.

더 많은 기사.

주식 옵션을 사용하면 해당 가격이 시장 가격과 무관하게 특정 가격으로 주식을 구매할 수 있습니다. 가격은 회사가 옵션을 부여한 날짜에 설정됩니다. 옵션의 세금 처리는 인센티브 스톡 옵션 또는 비 자격 스톡 옵션 중 어떤 것으로 간주되는지에 따라 달라집니다. 인센티브 스톡 옵션은 서면 옵션 계약에 따라 부여되어야하며 회사 직원 만 사용할 수 있습니다. 비 자격 부여 스톡 옵션은 컨설턴트, 공급 업체 및 기타 독립 계약자에게 제공 될 수 있습니다.

주식을 구입하려면 옵션을 행사하십시오. 옵션을 행사할 때까지 신고 할 세금이 없습니다. 인센티브 스톡 옵션이있는 경우 주식을 팔 때까지 세금을 내지 않아도됩니다. 비 정규화 주식 옵션은 행사 될 때 경상 이익의 일부가됩니다. 시장 가격과 행사 가격의 차이는 W-2 Box 1에 이미 추가되어 있습니다. 이 금액을 양식 1040의 7 행에 기재하십시오.

판매가 처분 자격을 갖추거나 실격시키는 지 여부를 결정하십시오. 양도 소득세 면세 혜택을 받으려면 행사 후 최소 1 년 동안, 그리고 부여일로부터 2 년 동안 인센티브 스톡 옵션 주식을 보유해야합니다. 귀하가 주식을 그보다 빨리 판매하는 경우, 이는 부적격 처분이며 모든 이익은 경상 소득 세율로 과세됩니다. 이 실격 처리는 W-2의 1 번 상자에있는 귀하의 임금 합계에 포함됩니다. 양식 1040의 7 행에 실격 처리를보고하십시오.

단기 적 지주인지 또는 장기 지주인지에 따라 각 적법한 처분을 Schedule D의 I 부 또는 II 부 별도의 행에 기입하십시오. 구매 후 1 년 미만으로 판매 한 주식은 단기 거래로 간주되며 파트 I에 나열되어야합니다. 파트 II를 사용하여 장기 거래를보고하십시오. 판매 된 주식 수, 구매 및 판매 날짜, 원가 기준, 판매 가격 및 판매에 대한 손익을 나열하십시오. 비용 기준은 행사 일의 주식 가치입니다. 각 컬럼을 합산하고 세무 워크 시트를 작성하여 양도 소득세 또는 자본 손실 공제액을 결정하십시오.

참고 문헌 (3)

사진 크레딧.

Comstock / Comstock / 게티 이미지.

저자에 관하여.

Denise Sullivan은 오랜 경력의 사업 경력으로 5 년 이상 전문적으로 글을 썼습니다. 그녀는 Yahoo! 에 게시되었습니다. 목소리 및 기타 출판물. 그녀의 전문 분야는 비즈니스, 법률, 게임, 주택 개조, 원예, 스포츠 및 운동입니다.

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비 한정 옵션 주식의 판매보고.

Kaye A. Thomas.

2015 년 1 월 11 일 현재.

비 규정 옵션 주식의 판매를 올바르게보고하는 것보다 더 까다로운 일입니다.

비 자격 부여 스톡 옵션 (때로는 비재무 적 주식 옵션이라고도 함)에 현금을 부과하는 것은 적어도 세금 관점에서 볼 때 두 가지 거래가 포함됩니다. 즉, 스톡 옵션을 사용하여 주식을 구매하고이 주식을 판매하는 것입니다. 종종 두 가지 거래가 하나의 사건으로 동시에 발생하지만 세금 신고서에는 두 가지가 반영되어야합니다.

처음 옵션에 대한 세금보고는 특별한주의가 필요하지 않습니다. 일반적으로이 이벤트는 귀하가 행사했을 때 옵션에 내장 된 이익과 동일한 보상 수입을 산출합니다. 예를 들어, 주식이 $ 20에서 거래 될 때 주당 15 달러를 지불하면 보상 소득으로 주당 5 달러를보고합니다. 직원의 경우이 수입은 W-2 양식에보고 된 임금에 포함되며 직원이 아닌 사람은 양식 1099-MISC에 반영되어 있어야합니다. 이 옵션을 부여한 회사의 실수가없는 한 평소와 같이 양식 W-2 및 1099-MISC의 금액을보고하면 옵션을 행사하는 보상 수입이 세금 환급액에 정확하게 반영됩니다.

트랜잭션의 두 번째 부분은 아닙니다. 주식 판매를 신고해야하며, 이 경우 귀하가받는 양식을 신뢰해서는 안됩니다. 당신은 자신의 올바른 정보를 추적해야합니다.

그 근거에 관한 모든 것.

비 한정 옵션 행사로 인해 주식을 포함하여 주식을 판매 할 경우 귀하의 수익 (판매에서받은 금액, 브로커 수수료 및 그 밖의 판매 비용)과 귀하의 주식 주식. 브로커로부터 1099-B 양식을 받아야하며 거래에 대한 정보를 IRS에 제공해야합니다.

해당 양식에 대한 정보 항목 중 하나는 판매 대금입니다. 이 번호를 신뢰할 수 있어야합니다. 이 양식은 또한 주식의 기초를 진술 할 수 있습니다. 이 번호는 사용하지 마십시오!

비정규 옵션을 행사하여 얻은 주식의 경우, 양식 1099-B에 표시된 기준은 일반적으로 부정확합니다. 이것은 중개인의 잘못이 아니라 오히려 비용 기반보고 규정이 작성된 방식으로 인한 파업 때문입니다. 배경에 대해서는 미등록 국세청 (Uniqualified Options)에 관한 미 국무부 지침을 참조하십시오.

브로커 번호에 의존 할 수 없기 때문에 자신의 근거를 결정해야합니다. 기본 규칙은 귀하의 기본이 (a) 귀하가 주식에 지불 한 금액 (즉, 옵션의 행사 가격)과 (b) 행사와 관련하여보고 한 보상 소득 금액의 합계입니다. 옵션. 이 규칙을 적용 할 때주의해야 할 몇 가지 세부 사항이 있으며 이는 비 한정 옵션의 스톡에서 설명합니다.

브로커가 기초를보고하지 않았거나 중개인이 정확한 근거를보고했음을 결정할 수 없다면 (올바른 일은 아니지만 가능할 수 있음) 올바른 정답을 입력하십시오 (e) 란에 기재하고 지시 된대로 나머지 양식을 작성하십시오.

문제 없습니다.

문제는 브로커가 잘못된 기준을보고 한 양식 1099-B가있는 상황을 처리하는 방법입니다. 공황 상태가되지 마라. IRS는 이러한 일이 빈번하게 발생하고 조정할 수있는 방법을 제공한다는 것을 알고 있습니다.

칼럼 (e)의 양식 8949에서 브로커가 잘못된 사실을 알고 있음에도 불구하고보고 된 근거를 보여줍니다. (f) 란에 브로커가 잘못된 기준을보고했음을 나타내는 코드 BO를 쓰고 그 원인은 '기타'입니다. (즉, 특정 코드가 제공되는 이유 중 다른 것). (g) 란에 정확한 결과에 도달하기 위해 필요한 조정 또는 손실 금액이 표시됩니다.

부정적으로 생각하십시오. 일반적인 경우 브로커가보고 한 기준은 옵션 행사시보고 된 소득 조정이 생략 되었기 때문에 올바르지 않습니다. 이것은 기초에 대한 긍정적 인 조정이지만, 이 형식은 이익이나 손실에 대한 조정을 요구합니다. 베이시스는 감가 상각이나 손실을 결정하기 위해 차감되므로 음의 조정이며 괄호 안에 표시해야합니다.

여기에 같은 날에 운동을하고 팔았을 때의 예가 나와 있습니다. 처음 세 개의 열을 생략하고 주식을 설명하고 구매 및 판매 날짜를 나열합니다. 옵션의 행사 가격은 6,000 달러 였고 브로커가 주식의 기초로보고 한 금액입니다. 주식은 11,000 달러로 평가되어 기본 수익이 5,000 달러가되어보고 한 보상 수입 금액과 기본 조정 금액이 열 (g)의 음수가됩니다. . 수익은 중개 수수료와 보상 수입 결정에 사용 된 가치와 주식이 실제로 판매 된 가격 사이의 작은 불일치를 반영하여 1 만 1 천 달러보다 약간 적었습니다.

이 조정을하지 않고 대신 중개인이보고 한 기준에 의존하는 경우 $ 52의 손실을 주장하는 대신 $ 4,948의 유령 수익으로 세금을 납부해야합니다.

양식 8949 기준 조정.

다음과 같이 조정을 설명하는 진술을 첨부해야합니다.

양식 8949, XYZ 재고의 판매, 브로커는 보상 옵션의 행사에보고 된 보상 소득에 대한 근거를 조정하지 못했습니다.